W ostatnim czasie wiele wpisów poświęcam fundacjom rodzinnym. Fundacja rodzinna to stosunkowo nowa instytucja na rynku polskim. Zresztą nie bez powodu, gdyż dopiero od niedawna można z niej korzystać na podstawie ustawy. Więcej jednak o fundacjach przeczytasz w moim poprzednim artykule dostępnym pod tym linkiem. W tym z kolei dla odmiany chciałbym skupić się na kwestiach opodatkowania, a mianowicie estońskim CIT. Niejednokrotnie otrzymuję zapytania od firm, które korzystają korzystniejszych stawek podatkowych lub bardziej optymalnego sposobu rozliczenia się ze swoich zobowiązań wobec państwa. Nie jest to proste, ponieważ mamy ustalone zasady w Ustawie CIT, jednak wielokrotnie zdarza się, że przedsiębiorcy płacą więcej niż powinni ze względu na brak znajomości przepisów. Dlatego dowiesz się tutaj nieco więcej o estońskim CIT po przekształceniu. Na co zwrócić szczególną uwagę?
Estoński CIT to model opodatkowania dochodów spółek, który różni się od tradycyjnego podatku dochodowego. Polega on na tym, że przedsiębiorstwa nie płacą podatku od osiągniętych dochodów na bieżąco, lecz dopiero w momencie ich faktycznej dystrybucji, czyli przy wypłacie zysków do właścicieli. Innymi słowy, dopóki zyski pozostają w firmie i są reinwestowane w rozwój, firma nie płaci podatku dochodowego. Estoński CIT jest dostępny głównie dla małych i średnich spółek kapitałowych, takich jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjne. Przedsiębiorstwa muszą jednak spełnić pewne warunki, na przykład prowadzić działalność operacyjną, zatrudniać pracowników i uzyskiwać przychody głównie z działalności produkcyjnej, handlowej lub usługowej.
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy rozważają przekształcenie jej w spółkę z o.o. zgodnie z Kodeksem spółek handlowych, często zastanawiają się, czy po tym przekształceniu będą mogli od razu skorzystać z estońskiego CIT i jaka będzie stawka podatku. Dobra wiadomość jest taka, że po przekształceniu można niemal natychmiast przejść na estoński CIT – jest to zasada znana już od pewnego czasu. Natomiast istotnym pytaniem pozostaje wysokość stawki podatkowej. Zgodnie z najnowszymi interpretacjami wydanymi przez Krajową Informację Skarbową (KIS), podatnik po przekształceniu jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. będzie objęty wyższą stawką podatku – 25%. To z kolei oznacza, że przekształcenie w tym trybie przestaje być korzystne podatkowo. W rezultacie, przedsiębiorcy muszą zastanowić się nad alternatywnymi metodami przekształcenia, które pozwolą na zachowanie niższej stawki podatku.
Do rozważenia są różne podejścia, takie jak wniesienie majątku do spółki w formie aportu lub założenie nowej spółki obok dotychczasowej działalności, by sukcesywnie przenosić aktywa i klientów. Można również rozważyć bardziej złożone rozwiązania, na przykład częściowe przekształcenie działalności gospodarczej z jednoczesnym utrzymaniem jej w dotychczasowej formie. Ostatecznie, każda sytuacja jest inna, a wybór odpowiedniego sposobu zależy od specyficznych potrzeb przedsiębiorcy. Warto jednak pamiętać, że po przekształceniu w spółkę z o.o. stawka estońskiego CIT wynosi 25%.
Proponuję w takim wypadku, żebyś napisał do mnie maila. Każdy biznes jest nieco inny, a przez to koniecznie należy podejść do niego w sposób indywidualny. Opisz mi swoją działalność, a także opisz mi dlaczego chcesz wejść w estonśki CIT. Być może nie jest to jedyne optymalne rozwiązanie, które znajdzie zastosowanie w Twoim przypadku. Skonsultujemy się i wybierzmy możliwie najbardziej korzystne. Zapraszam do kontaktu.
Autor: Rafał Kufieta
