Pakiet medyczny nie jest kosztem uzyskania przychodu

30 maja 2024
/ Rafał Kufieta

Benefity dla pracownika to dodatkowe świadczenia pozapłacowe oferowane przez pracodawcę. Mają na celu zwiększenie atrakcyjności miejsca pracy, poprawę satysfakcji i motywacji pracowników oraz przyciągnięcie i zatrzymanie talentów w firmie. Benefity mogą przybierać różne formy, od finansowych po niefinansowe i są dostosowane do potrzeb pracowników. Przykładem będą m.in. Pakiety medyczne LuxMed i Medicover, czyli popularne formy dodatkowych świadczeń zdrowotnych oferowanych przez pracodawców w Polsce. Zapewniają one pracownikom dostęp do szerokiego zakresu usług medycznych, co ma na celu poprawę ich zdrowia i samopoczucia. Dodatkowo zwiększają atrakcyjność firmy jako pracodawcy. Niejednokrotnie jednak przez ich wprowadzenie przedsiębiorca ma na myśli wrzucenie takiego pakietu w koszty. Nie jest to jednak tak oczywiste, jak może się wydawać. Czy wrzucisz LuxMed lub Medicover w koszty? Dowiedz się więcej na ten temat właśnie w tym artykule.

 

 

W jaki sposób przedsiębiorca oferuje świadczenia medyczne pracownikom?

 

Przedsiębiorca może oferować pakiety medyczne pracownikom na kilka sposobów. Przykładowo opłaca on pełny koszt pakietów medycznych jako dodatkowy benefit dla pracowników. Jest to popularna forma motywowania i zatrzymywania pracowników szczególnie w dużych firmach. Ponadto pracodawca może też pokryć część kosztów pakietu medycznego, a resztę opłat zostawić pracownikom. Taki model współfinansowania jest elastyczny i może być dostosowany do budżetu firmy. Oprócz tego firmy medyczne współpracują także na zasadzie indywidualnych umów oraz dobrowolnych ubezpieczeń grupowych. Wtedy w firmie można zaoferować możliwość przystąpienia do grupowego ubezpieczenia zdrowotnego, gdzie pracownicy sami decydują, czy chcą skorzystać z oferty i sami opłacają składki. Oferowane są wtedy korzystniejsze warunki z dostawcą usług medycznych.

 

Dlaczego pracodawcy decydują się na benefity medyczne dla pracowników

 

Głównie ze względu na to, że oferty benefitów zdrowotnych mogą przyciągnąć lepszych kandydatów do pracy. Pracownicy z dostępem do szybkiej opieki medycznej mają krótsze okresy nieobecności, a także są efektywniejsi w pracy. Szybki dostęp do lekarzy i diagnostyki z kolei skraca ich stres oraz minimalizuje koszty, które wydawałoby się mogą zostać przeniesione na pracodawcę. Czy jednak faktycznie można wrzucić świadczenia medyczne dla pracowników w koszta?

 

W jaki sposób postrzegane są świadczenia medyczne z perspektywy rozliczeń?

 

 

Przede wszystkim trzeba zaznaczyć, że pakiety medyczne nie są zaliczane do kosztów uzyskania przychodu. Co do zasady podatnik jest zobowiązany wykazać przychód w momencie otrzymania od kontrahenta świadczenia. zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT w kosztach uzyskania przychodów można zakwalifikować te koszty, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania bądź zabezpieczenia źródła przychodów, a wydatki na zakup pakietów medycznych dla przedsiębiorcy nie zostały ujęte w art. 23, który jest swoistym wykluczeniem. Niestety jednak organy podatkowe często podobne wydatki klasyfikują jako wydatki o charakterze prywatnym.  Wiele kwestii w tym zakresie pozostaje więc nieco skomplikowanych. Wydawałoby się, że w przypadku jednak pakietów medycznych dla pracowników, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu i zmniejszać podstawę opodatkowania pracodawcy. W ostatnim czasie pojawiła się przykładowo interpretacja podatkowa, w której wskazano, że spółki sponsorujące udziałowcom, członkom zarządu oraz pracownikom na b2b świadczenia wpisujące się w pakiety medyczne – mogą te koszty wydatkować nawet na estońskim CIT. Nie będzie to ukryty zysk i nie zapłacą więc jeszcze raz za to podatku.

 

Zastanawiasz się nad wprowadzeniem pakietów medycznych LuxMed lub Medicover w swojej firmie?

 

Proponuję więc, abyś napisał do mnie maila. Opisz mi dokładnie czego potrzebujesz, a także załącz swoje wątpliwości w odniesieniu do wprowadzenia świadczeń medycznych. Zagadnienie z perspektywy podatkowej jest nieco skomplikowane. Postaram się jednak znaleźć możliwie najbardziej korzystne rozwiązanie dopasowane do Twoich potrzeb. Zapraszam do kontaktu.

 

Autor: Rafał Kufieta