W ubiegłym roku w ramach Nowego Ładu wprowadzono szereg zmian w polskim systemie podatkowym. Wiele z nich dotyczyło nowych obciążeń, ale implementowano także ulgi dostępne m.in. dla osób fizycznych. Przykładem w tym zakresie jest tzw. ulga na powrót. Wystarczy, że w uproszczeniu przeniesiesz swoją rezydencję podatkową, aby zachęcić podatnika do uiszczania należności w ramach polskiego fiskusa. Konieczne w tym celu jest jednak spełnienie kilku kluczowych warunków. Kiedy możesz skorzystać z ulgi na powrót? Dowiedz się wszystkiego co niezbędne na ten temat właśnie w tym artykule.
W 2023 roku wprowadzono ulgę podatkową dla osób fizycznych, które przenoszą swoją rezydencję podatkową do Polski. Preferencja ta jest równoznaczna ze zwolnieniem z podatku dochodowego PIT. Nie dotyczy ona jednak podatników, którzy nie przestali być polskimi rezydentami podatkowymi mimo wyjazdu poza granice kraju i zarobku w innej jurysdykcji. Jeśli wyjazd za granicę był zarobkowy, a rodzina pozostała w Polsce i tutaj był uiszczany podatek bez zmiany rezydencji, to ulga na powrót nie zadziała. Jeśli jednak spełniasz odpowiednie przesłanki, które zostaną omówione w dalszej części artykułu, to zwolnieni z PIT obejmuje wpływy z tytułu: pracy na etacie, umów zlecenia przychodów z działalności gospodarczej (z wykluczeniem rolnictwa).
Warto wspomnieć, że nawet jeśli przed 31 grudnia 2021 r. przeniosłeś swoje miejsce zamieszkania do Polski, to przy w określonych warunkach także możesz skorzystać z tej ulgi. Wystarczy, że Twoje miejsce zamieszkania nie było określone w Polsce przez trzy lata przed rokiem zmiany miejsca zamieszkania oraz w roku zmiany. Konieczne jest także posiadanie obywatelstwa. Musisz też posiadać certyfikat rezydencji lub inny dowód zamieszkania dla celów podatkowych. Dodatkowo jeśli korzystałeś wcześniej z ulgi na powrót, nie możesz zastosować jej drugi raz. W skrócie warunkiem koniecznym jest posiadanie odpowiedniego obywatelstwa lub zamieszkiwanie przez określony czas w odpowiednim kraju, a także posiadanie certyfikatu rezydencji.
W tym zakresie ulga dotyczy przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2023 roku przez kolejne cztery lata. Za początek z kolei uznawany jest rok przeniesienia rezydencji do Polski. Konieczne jest także spełnienie przesłanki wymagającej od podatnika osiągnięcia przychodu opodatkowanego według:
Trzeba mieć na uwadze, że jako podatnik masz prawo do zwolnienia od podatku do wysokości 85, 528 zł rocznie. Dodatkowo ulga na powrót nie obejmuje niektórych rodzajów przychodów i jest czasowo ograniczona do czterech następujących po sobie lat. Aby wykorzystać 0%, trzeba też złożyć u pracodawcy odpowiednie oświadczenie. Ponadto ulga na powrót jest dostępna od zeznania odpowiadającego za 2022 r.
Proponuję, aby skontaktować się ze mną w takiej sprawie mailowo. Zweryfikuję, czy spełniasz warunki i ułatwię Ci kwestie związane z formalnościami. Zebranie dokumentów oraz niezbędnych oświadczeń jest prostsze, kiedy wiesz co zrobić krok po kroku. Ułatwię Ci to i doradzę, co jest konieczne w Twoim przypadku. Jeśli masz pytania lub wątpliwości, zapraszam do kontaktu.
Autor: Rafał Kufieta
