Ukryte zyski w Estońskim CIT

Estoński CIT w Polsce to system opodatkowania dochodów firm, który znacznie różni się od tradycyjnych form podatku dochodowego od osób prawnych. Wprowadzony w Polsce w 2021 roku, model ten oparty jest na systemie z sukcesem funkcjonującym w Estonii, który charakteryzuje się specyficznym sposobem opodatkowania zysków przedsiębiorstw. Nasz estoński CIT to jednak nie to samo. Istnieją pewne różnice, a sama forma opodatkowania zmieniała się przez lata, ponieważ okazała się po prostu mało atrakcyjna dla docelowego przedsiębiorcy. Czym charakteryzuje się estoński CIT w swojej charakterystyce? O co chodzi z ukrytymi zyskami? Dowiedz się więcej na ten temat właśnie w tym artykule.

Główne założenia estońskiego CIT:

1. Podatek dochodowy jest naliczany dopiero w momencie wypłaty zysków w formie dywidendy na rzecz udziałowców, a nie w momencie ich wypracowania. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą reinwestować zyski bez konieczności natychmiastowego ich opodatkowania.
2. Estoński CIT znacząco upraszcza księgowość i rozliczenia podatkowe, ponieważ przedsiębiorstwa nie muszą regularnie rozliczać podatku od zysków. Zamiast tego, opodatkowanie następuje dopiero przy wypłacie zysków właścicielom, co zmniejsza obciążenia administracyjne.
3. W przypadku małych podatników (firm o obrotach poniżej 2 milionów euro), stawka podatku wynosi 10%. Dla większych firm stawka wynosi 20%.

Zmiany w funkcjonowaniu estońskiego CIT:

W 2022 roku wprowadzono kilka zmian w przepisach, które miały na celu ułatwienie firmom korzystania z estońskiego CIT. Oto najważniejsze z nich:

• Na początku system ten był dostępny tylko dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i spółek akcyjnych. Zmiany w 2022 roku umożliwiły korzystanie z estońskiego CIT również spółkom komandytowym oraz jawnym.
• Początkowo firmy musiały spełniać wiele warunków, aby skorzystać z tego systemu. Zmiany w 2022 roku zmniejszyły te bariery, upraszczając wymogi dotyczące udziału zatrudnienia oraz inwestycji.
• Jednym z aspektów estońskiego CIT są regulacje dotyczące ukrytych zysków. W przypadku transakcji między spółką a jej udziałowcami, które mogłyby być uznane za formę wypłaty zysku (np. niektóre transakcje finansowe czy leasingi), spółka może zostać zobowiązana do opodatkowania takich transakcji.

Estoński CIT stał się atrakcyjną opcją dla firm chcących reinwestować zyski i rozwijać działalność bez obciążenia natychmiastowym opodatkowaniem. Jednak system ten nadal wymaga szczegółowej znajomości przepisów, zwłaszcza w kontekście ukrytych zysków i wyłączeń, dlatego warto zasięgnąć porady specjalisty przed decyzją o jego wyborze.

Ukryte zyski w estońskim CIT

Ukryte zyski w ramach estońskiego CIT to jedno z najczęściej poruszanych zagadnień przez doradców prawnych i podatkowych. Pomimo powszechnych obaw, zagadnienie to nie jest tak skomplikowane, jak mogłoby się wydawać. W rzeczywistości, z odpowiednim podejściem i zdrowym rozsądkiem, można uniknąć problemów, a nawet dostrzec w nim przewagi.

Przede wszystkim, ważne jest, aby oceniać ukryte zyski z perspektywy ekonomicznej i biznesowej. To, co naprawdę ma znaczenie, to uzasadnienie ekonomiczne danej transakcji – jeśli transakcja ma realne, uzasadnione podstawy, to nie powinna być kwalifikowana jako ukryty zysk. Nawet w sytuacjach, gdy ukryte zyski wystąpią, nie oznacza to poważnych konsekwencji prawnych. W takiej sytuacji, konieczne jest jedynie opodatkowanie tych zysków stawką CIT – 10% dla mniejszych podatników, a 20% dla większych.

W jaki sposób ograniczyć prawdopodobieństwo wystąpienia ukrytego zysku?

W typowej działalności gospodarczej występowanie ukrytych zysków jest rzadkie, a przypadki te dotyczą zazwyczaj specyficznych transakcji pomiędzy spółką objętą estońskim CIT a jej udziałowcami. Kluczowym elementem w rozważaniu ukrytych zysków są transfery środków między spółką a udziałowcami, które mogą wyglądać na transakcje, ale de facto stanowią wypłatę zysku, analogiczną do dywidendy. Możemy przy tym wyróżnić dwie podstawowe formy ukrytych zysków:

• Bezpośrednie transfery, czyli kiedy spółka bezpośrednio przekazuje środki swojemu udziałowcowi. Przykładem może być sytuacja, gdy środki wypłacane są udziałowcowi, a nie są one formalnie dywidendą.
• Pośrednie transakcje, kiedy przykładowo spółka może realizować płatności na rzecz trzeciej strony (np. leasingodawcy), które ostatecznie przynoszą korzyść udziałowcowi.

Czy masz więc ukryte zyski w estońskim CIT?

Temat ukrytych zysków w estońskim CIT wymaga rozsądnego podejścia, opartego na analizie ekonomicznej transakcji. Ukryte zyski nie oznaczają poważnych sankcji, a jedynie konieczność opodatkowania ich odpowiednią stawką CIT. W tym wypadku jeśli nie wiesz jak to zrobić, napisz do mnie. Załącz przy tym wszystkie niezbędne dokumenty w tym temacie. Dokonam analizy i następnie wytłumaczę Ci krok po kroku, co trzeba zrobić. Zapraszam do kontaktu.