Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą albo planujesz rozwój firmy poza granicami kraju, porównanie podatków w Polsce i w Niemczech szybko przestaje być teoretyczne. Różnice nie sprowadzają się wyłącznie do stawek. W praktyce decydują o płynności finansowej, tempie rozwoju firmy i o tym, ile środków realnie zostaje do dalszego inwestowania. Polski system podatkowy jest dziś pełen rozwiązań zachęcających do reinwestowania zysków i optymalizacji. Niemiecki model opiera się na stabilności, przewidywalności i znacznie mniejszej liczbie ulg. To dwa zupełnie różne podejścia do przedsiębiorcy. Zdecydowanie warto dokonać porównania podatków w Polsce i Niemczech. Co tak naprawdę ma w tym zakresie znaczenie? Czym konkretnie różni się fiskus w Polsce oraz Niemczech? Dowiedz się więcej na ten temat w tym artykule.
Jednym z kluczowych elementów, które wyróżniają system podatkowy w Polsce, jest estoński CIT. To rozwiązanie pozwala spółkom nie płacić podatku dochodowego tak długo, jak zysk pozostaje w firmie i jest przeznaczany na dalszy rozwój. Podatek pojawia się dopiero w momencie wypłaty środków do wspólników. W kontekście podatków w Niemczech taki mechanizm w ogóle nie istnieje. Nie ma konstrukcji, która pozwalałaby odroczyć zapłatę CIT wyłącznie dlatego, że środki są reinwestowane. Dochód spółki podlega opodatkowaniu niezależnie od tego, czy zysk zostaje w firmie, czy nie. Dla firm nastawionych na dynamiczny wzrost to jedna z najważniejszych różnic między Polską a Niemczech.
Brak estońskiego CIT nie oznacza jednak całkowitego braku elastyczności. System podatkowy w Niemczech przewiduje inne podejście do momentu zapłaty podatku. Deklaracje podatkowe składa się tam znacznie później niż w Polsce. W praktyce rozliczenie podatku dochodowego może nastąpić nawet po około półtora roku od zakończenia roku podatkowego. Co istotne, jeśli przedsiębiorca mieści się w przewidzianych terminach, nie są naliczane żadne odsetki. Podatek płacony jest w kwocie wynikającej z decyzji urzędu. To nie jest ulga w sensie podatkowym, ale realne przesunięcie momentu zapłaty, które poprawia płynność finansową firmy.
W Polsce zaliczki na podatek dochodowy są standardem praktycznie od początku działalności. Przedsiębiorca co miesiąc oddaje część wypracowanych środków, niezależnie od tego, czy firma faktycznie ma nadwyżki finansowe.
W Niemczech wygląda to inaczej. Nowe firmy często nie płacą zaliczek, ponieważ urząd skarbowy nie ma jeszcze danych, na podstawie których mógłby je wyliczyć. Zaliczki pojawiają się dopiero po zatwierdzeniu pierwszego rozliczenia podatkowego. Dla wielu przedsiębiorców jest to jedna z niewielu realnych ulg na starcie działalności w Niemczech.
Kolejną istotną różnicą, jeśli chodzi o porównanie podatków Polska Niemcy, jest ryczałt. W Polsce podatek ryczałtowy od przychodów, szczególnie popularny w branży budowlanej i usługowej, pozwala na bardzo proste rozliczenia i niską stawkę podatku. W Niemczech ryczałt w takiej formie nie istnieje. System opiera się na klasycznym opodatkowaniu dochodu. W zamian przewidziano jedynie ograniczone uproszczenia dla najmniejszych przedsiębiorców.
Pomagam przedsiębiorcom i inwestorom zaprojektować oraz wdrożyć fundację rodzinną w Polsce w sposób dopasowany do ich realnej sytuacji majątkowej i podatkowej. Pracuję kompleksowo: od analizy struktury biznesu i źródeł dochodów, przez przygotowanie dokumentów i zasad funkcjonowania fundacji, aż po bezpieczne wniesienie majątku i zaplanowanie wypłat. Dzięki temu fundacja nie jest schematem „z półki”, lecz przemyślanym narzędziem, które porządkuje podatki, sukcesję i długoterminowe zarządzanie majątkiem.
Choć niemiecki system podatkowy jest uznawany za surowy, przewiduje pewne udogodnienia dla najmniejszych firm. Dotyczą one głównie jednoosobowych działalności gospodarczych o bardzo niskich obrotach lub dochodach. W takich przypadkach możliwe jest:
Są to jednak rozwiązania o ograniczonym znaczeniu i nie stanowią realnej alternatywy dla polskiego ryczałtu czy estońskiego CIT.
Zarówno w Polsce, jak i w Niemczech funkcjonuje podział na księgowość uproszczoną i pełną. Różnią się jednak progi i zasady jej prowadzenia. W Niemczech pełna księgowość obowiązuje po przekroczeniu określonego poziomu dochodu lub obrotu i dotyczy nie tylko spółek, ale także jednoosobowych działalności. W praktyce oznacza to szybsze wejście w bardziej skomplikowane i kosztowne rozliczenia. Koszty księgowości w Niemczech są bardzo zróżnicowane. Przy małych firmach mogą być relatywnie niskie, natomiast przy większych strukturach nie istnieje realna górna granica kosztów.
Jeśli spojrzysz na podatki w Polsce i w Niemczech całościowo, różnice są wyraźne:
To sprawia, że przy większym majątku lub bardziej złożonej strukturze biznesowej coraz częściej pojawia się potrzeba świadomego zaplanowania formy prowadzenia działalności.
Właśnie w tym kontekście coraz większe znaczenie zyskuje fundacja rodzinna w Polsce. Zajmuję się kompleksowym wdrażaniem fundacji rodzinnych – od analizy sytuacji podatkowej i biznesowej, przez zaprojektowanie struktury, aż po bezpieczne wniesienie majątku i ustalenie zasad jego dalszego wykorzystania. Dobrze zaprojektowana fundacja rodzinna pozwala nie tylko uporządkować sukcesję, ale także świadomie wykorzystać różnice między polskim a niemieckim systemem podatkowym. To rozwiązanie dla osób, które myślą o majątku i biznesie w perspektywie długoterminowej, a nie jednego roku podatkowego.
Autor: Rafał Kufieta
