Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest jedną z najpopularniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Wynika to z tego, że spółka z o.o. daje przedsiębiorcom szereg wymiernych korzyści. Przykładem jest ograniczenie odpowiedzialności osobistej za zobowiązania spółki oraz elastyczność w zarządzaniu. W porównaniu do m.in. jednoosobowej działalności, spółka tego rodzaju jest więc bezpieczniejszym wyborem. Warto jednak zwrócić uwagę na aspekty finansowe i podatkowe związane z prowadzeniem działalności tego typu. Dlatego w tym artykule znajdziesz podstawowe informacje na temat spółki z o.o, a w dalszej części wpisu dowiesz się więcej na temat optymalizacji podatkowej, która może Cię zainteresować.
Spółka z o.o. wymaga minimalnego kapitału zakładowego wynoszącego 5 000 zł. Kapitał ten może być pokryty wkładami pieniężnymi lub aportami, a finansowanie działalności spółki może pochodzić z różnych źródeł, takich jak wkłady wspólników, zyski zatrzymane lub emisja udziałów. Wszystkie jednak posiadają swoją indywidualną charakterystykę, korzyści oraz potencjalne wady. Na pewno spółka jest też zobowiązana do prowadzenia pełnej księgowości zgodnie z Ustawą o rachunkowości. Oznacza to, że musi poza standardową ewidencją sporządzać roczne sprawozdania finansowe oraz przeprowadzać ich badanie przez biegłego rewidenta, jeśli spełnia określone kryteria.
Spółka z o.o. podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Stawka wynosi w tym przypadku 19%, jednak dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność gospodarczą przez pierwsze dwa lata, przewidziana jest obniżona stawka wynosząca 9%. Wspólnicy spółki z o.o. mogą otrzymywać dywidendy z zysku spółki, czyli część zysku netto, który spółka wypłaca swoim akcjonariuszom lub wspólnikom. Dywidenda jest formą wynagrodzenia za kapitał zainwestowany w spółkę przez jej właścicieli, a decyzja o wypłacie jest podejmowana przez walne zgromadzenie akcjonariuszy lub zgromadzenie wspólników na podstawie rekomendacji zarządu. Dywidendy są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) według stawki 19%.
Ważne jest również, aby pamiętać o obowiązkach podatkowych związanych z VAT oraz innymi podatkami, takimi jak podatek od nieruchomości czy podatek od czynności cywilnoprawnych. Ponadto spółka z o.o. musi się zarejestrować jako podatnik VAT, jeśli jej obrót przekroczy określony limit lub jeśli dobrowolnie zdecyduje się na rejestrację. Więcej na temat VAT przeczytasz w artykule pod tym linkiem.
Prowadzenie spółki z o.o. wiąże się z wieloma obowiązkami podatkowymi i formalnymi. Regularne monitorowanie zmian w przepisach podatkowych oraz ich właściwe wdrażanie jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania spółki. Załóżmy, że mamy spółkę z 6 mln przychodu i 5 mln kosztów. Oznacza to, że dochód to różnica pomiędzy tymi kwotami, czyli 5 mln. Jeśli nic z tym dochodem nie zrobisz, nie wypłacisz go np. w formie dywidendy – płacisz 9% CIT. Po przekroczeniu 200 mln EUR stawka ta wzrasta jednak do 19% od całości przychodu z danego roku.
Załóżmy, że dalej nasz tok rozumowania pozostaje związany z poprzednim przykładem. Mamy więc 1 mln dochodu po odjęciu kosztów od przychodu. W jaki sposób z konta spółki możemy przenieść pieniądze na prywatne rachunki bankowe wspólników? W tym zakresie metod jest kilka. Możesz np. wypłacić tę sumę w formie wynagrodzenia członka zarządu do 120 tys. zł rocznie. Obowiązuje wtedy 12% podatku. Oczywiście wypłacić można więcej, ale wtedy trzeba będzie więcej z tego odprowadzić.
To proste, wystarczy robić to optymalnie. Jeśli zastanawiasz się, jakie rozwiązania pozwolą Ci zatrzymać więcej kapitału w budżecie – napisz do mnie. Przeanalizuję Twoją sytuację i na jej podstawie znajdziemy rozwiązania najbardziej dopasowane do Twoich aktualnych potrzeb. Zapraszam do kontaktu.
Autor: Rafał Kufieta
