Kiedy zapłacisz jedynie 8% VAT w IT?

Rozliczanie świadczeń związanych z prowadzeniem działalności w branży IT może być nieco problematyczne. Spowodowane jest to m.in. faktem dotyczącym podziału praw autorskich przy pisaniu kodu czy tworzeniu oprogramowania. Obecnie zasadniczo usługi programistyczne podlegają pod 23% podatek VAT. Natomiast specjaliści, którzy spełnią określone warunki – mają możliwość zastosowania 8% stawki opodatkowania. Kiedy jako programista skorzystasz z 8% VAT w IT? Na co należy zwrócić szczególną uwagę w tym zakresie? Dowiesz się właśnie w tym artykule.

8% stawka VAT w branży IT – podstawowe informacje

Wedle obowiązujących regulacji świadczenie usług związanych z prowadzeniem działalności w dziedzinie nowych technologii w rozumieniu przepisów Ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, podlega opodatkowaniu VAT. Jednak co warto podkreślić, dotyczą one jedynie honorarium osiągniętego poprzez przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich. Takim samym prawem objęte zostały również tzw. prawa do artystycznego wykonania. W jaki sposób można wykorzystać ten zapis w branży IT? Z uwagi na jego istnienie, możliwe staje się zastosowanie 8% stawki VAT przy rozliczaniu obowiązku podatkowego powstałego przy tworzeniu np. programu komputerowego.

Warunki zastosowania 8% stawki VAT w IT

Do niedawna stanowisko organów podatkowych wyrażało w tym obszarze pewną wątpliwość. Wynikało to m.in. z faktu, że modyfikowanie lub pisanie oprogramowania, które wchodzi w zakres katalogu usług programistycznych, podlegało pod 23% podatek VAT. Natomiast w oparciu o pisemną interpretację Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach dokonano pewnego rozróżnienia. Obecnie wedle treści dokumentu 8% stawką VAT opodatkowany jest handel programami komputerowymi, których autorem jest podatnik.

Jednak co warto zaznaczyć – w przypadku, gdy właścicielem praw autorskich do oprogramowania jest np. pracownik, to niezbędne będzie dokonanie rozliczenia z wykorzystaniem 23% VAT-u. Z uwagi na to istotnym wymogiem jest posiadanie statusu twórcy. Wobec tego, aby skorzystać z niższej stawki opodatkowania w branży IT, należy:

• Świadczyć usługi w ramach umowy B2B,
• Być twórcą programu komputerowego,
• Przenieść prawa autorskie na klienta wraz z wynagrodzeniem.

8% VAT dla programisty – pojęcie twórcy

Dyrektor Izby Skarbowej dokonał również zróżnicowania w kwestii pojęcia twórcy. Wobec tego w przypadku, gdy programista kwalifikuje się do zastosowania 8% stawki VAT jako specjalista z branży IT – w treści faktury można wyodrębnić dwie pozycje. Po pierwsze jest to przeniesienie praw autorskich do wytworzonego dzieła. Natomiast drugi punkt dotyczy czynności związanych z projektowaniem lub tworzeniem programu komputerowego. Co ważne, oprogramowanie napisane przez pracownika pracującego w ramach umowy o pracę, nie podlega pod możliwość zastosowania niższego VAT.

Zastanawiasz się, czy możesz skorzystać z 8% podatku VAT w branży IT?

Możliwość zastosowania 8% stawki VAT jako programista zajmujący się pisaniem kodu uzależniona jest od kilku istotnych czynników. Wobec tego, jeśli masz jakiekolwiek pytania w tym zakresie – skontaktuj się ze mną. Umówimy spotkanie i wspólnie opracujemy strategię działania. Być może okaże się, że będę mógł zaproponować Ci inną, skuteczną alternatywę jak np. przejście na 8,5% ryczałt. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.