IP BOX oczami księgowej – dla programistów!

IP Box (Intellectual Property Box) to preferencyjny system podatkowy, który ma na celu wspieranie innowacyjności i działalności badawczo-rozwojowej (B+R) poprzez obniżenie stawki podatku dochodowego od dochodów uzyskiwanych z praw własności intelektualnej. W Polsce, stawka podatku dochodowego w ramach IP Box wynosi 5%, co jest znacznie niższe od standardowej stawki podatku dochodowego. Ma to na celu zachęcenie przedsiębiorców do inwestowania w prace o charakterze innowacyjnym. Trzeba mieć jednak na uwadze, że ta stawka wymaga pewnych zmian w prowadzeniu działalności. Dodatkowo nie wszystkie dochody są nim objęte, a jedynie te w ramach m.in. działań rozwojowych. Jak wygląda IP BOX oczami księgowej? Poznaj szczegóły właśnie w tym artykule.

IP BOX dla programisty z perspektywy praktycznej

W tym zakresie już na samym początku warto wspomnieć przypadek naszego klienta, który odzyskał niemal 600 tys. złotych w ramach zwrotu z IP BOX. Trzeba jednak mieć świadomość, na czym polega nasza praca w przypadku pracy z klientem z branży nowych technologii. Załóżmy, że pojawia się klient, która ma pozytywną interpretację podatkową. Czego od niego potrzebujemy my i czego też on potrzebuje do korzystania z stawki preferencyjnej? 

Przede wszystkim programista potrzebuje szczególnej księgi przychodów i rozchodów z podziałem na każdy miesiąc w danym roku, za które ma być złożona deklaracja. Szczegółowa czyli musi być w niej każda faktura i paragon krok po kroku. Pozwala to wydzielić wszystko do sporządzenia ewidencji dochodu IP, jak również odliczenia wskaźnika nexus. Na pewno niezbędna jest na tym etapie współpraca z klientem, ponieważ to on najlepiej wie, jakie wydatki poniósł w danym roku. Dużą pomocą jest interpretacja podatkowa, gdzie koszty tego typu zostały wydzielone na koszty pośrednio związane z ewidencją oraz bezpośrednio. Brak odpowiedniego wydzielenia spowoduje najczęściej brak dostatecznego zabezpieczenia w razie kontroli podatkowej. Natomiast interpretacja ma taką ochronę gwarantować.

W jakiej formie mamy księgę przychodów i rozchodów?

Szczegółową książkę przychodów i rozchodów mamy w celu kategoryzowania kosztów. Czy ta książka może być w wersji papierowej, czy tylko elektroniczna? Obecnie większość dokumentów otrzymujemy elektronicznie i właśnie w takiej formie prowadzimy ewidencję. Do Urzędu Skarbowego deklaracje, jak i wszystkie dokumenty związane z czynnościami sprawdzającymi wysyłane są również w cyfrowo.

Hybrydowy IP BOX w przypadku programisty

Programista na ogół świadczy usługi dla klienta lub firmy, w której jest zatrudniony. Nie wszystkie prace, które wykonuje są związane z m.in. przeniesieniem własności intelektualnej, z wytworzeniem i przeniesieniem. Niektóre prace rzeczywiście więc Urząd Skarbowy kwestionuje, że nie są związane z własnością intelektualną. Co wtedy zrobić z taką fakturą? 

W praktyce, jeśli programista otrzymuje faktury sprzedażowe od danego kontrahenta, z którym podpisał umowę i umowa ta jest podstawą do wydania interpretacji indywidualnej, to pomocna jest do tego ewidencja czasu pracy. Określa się w niej, ile godzin w danym miesiącu przeznaczył na działania bezpośrednio związane z działalnością z IP BOX, a jaka część tej faktury, jaka część przychodu związane jest z działaniami nie objętymi niższym podatkiem.

Zastanawiasz się nad IP BOX jako programista?

Doskonale! Na pewno masz więc wiele wątpliwości. Możemy Ci pomóc wszystko zorganizować oraz uporządkować z perspektywy formalności. Na pewno warto skorzystać z 5% stawki, jeśli tylko spełniasz w tym zakresie wymagania. Należy wprowadzić kilka zmian oraz spełnić przesłanki, ale pomożemy Ci w tym. Zapraszamy do kontaktu.