Na przestrzeni ostatnich kilku lat estoński CIT stał się jedną z często preferowanych alternatyw w ramach obowiązującego systemu opodatkowania. ECIT pozwala m.in. na obniżenie wysokości opodatkowania, a także zminimalizowanie formalności związanych z księgowością. Natomiast ze względu na wprowadzane w ostatnim czasie nowe regulacje – uzasadnione wątpliwości wśród przedsiębiorców z branży IT wzbudziła kwestia możliwości skorzystania z estońskiego modelu podatkowego. Czy podmioty prowadzące działalność na rynku nowych technologii mogą dokonać rozliczenia na zasadach ECIT-u? Dowiesz się w tym artykule.
Zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie regulacjami – nie istnieją żadne przeszkody w kwestii możliwości rozliczenia się na zasadach estońskiego modelu podatkowego przez firmy na rynku nowych technologii. Wedle treści art. 28j pkt e Ustawy o CIT zyski z działalności wynikające z praw autorskich w przypadku podmiotów wyrażających chęć skorzystania z ECIT-u nie mogą przekraczać 50%. Wspomniana podstawa prawna niejednokrotnie bywa błędnie interpretowana jako wykluczenie przedsiębiorców z branży IT. Natomiast nie jest to prawdą. Istotnym aspektem będzie przede wszystkim rozróżnienie w fakturach i umowach tej części wynagrodzenia, która pochodzi ze świadczenia usług programistycznych i przeniesienia praw autorskich do kodu. Wobec tego w pierwszym przypadku należy uwzględnić VAT w wysokości 23%. Natomiast w drugim będzie to 8%.
Jeżeli z określonych powodów nie masz możliwości skorzystania z estońskiego CIT – skuteczną alternatywą może okazać się ulga IP BOX. Zgodnie z panującymi przepisami przedsiębiorcy uprawnieni są do jej wdrożenia zarówno w jednoosobowej działalności gospodarczej, jak i w spółce z o.o. Obecnie podmiotami, które mogą czerpać z tego rozwiązania największe korzyści, są przede wszystkim firmy dysponujące statusem małego podatnika, rozliczające się 19% stawką CIT. W takim przypadku wysokość opodatkowania zostaje zredukowania aż o 14%. Wobec tego ostatecznie wynosi ona wyłącznie 5%. Co warto podkreślić, wysokość efektywnego opodatkowania liczonego z dywidendą lub innym systemem wypłaty dochodu dla wspólników wynosi średnio około 24%.
Niejednokrotnie w przypadku wielu przedsiębiorstw skutecznym rozwiązaniem okazuje się zintegrowanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością razem z działalnością gospodarczą. Pozwala to m.in. na zaimplementowanie IP BOX do firmy niezależnie od stosowanego w spółce systemu rozliczeń obowiązku podatkowego. Wobec tego efektywne opodatkowanie może wynosić nawet 10%. Spowodowane jest to połączeniem 4,9% składki zdrowotnej i 5% podatku dochodowego.
Obecnie coraz większa liczba specjalistów prowadzących działalność na rynku nowych technologii decyduje się na dokonywanie rozliczenia na zasadach estońskiego CIT. Jednak każde przedsiębiorstwo jest inne, dlatego kwestia ta wymaga indywidualnego podejścia. Być może okaże się, że w Twoim przypadku mogę zaproponować Ci inną, skuteczniejszą alternatywę. Jeśli masz zatem jakiekolwiek pytania w tym zakresie – skontaktuj się ze mną. Umówimy spotkanie i wspólnie doprecyzujemy niezbędne szczegóły. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.
Autor: Rafał Kufieta
